법인은 부가가치세를 1년에 몇 번 신고하나요?

법인은 1년에 4번 신고합니다. 1기 예정(4월 25일)·1기 확정(7월 25일)·2기 예정(10월 25일)·2기 확정(다음 해 1월 25일)입니다. 개인 일반과세자는 예정신고 대신 예정고지를 받아 연 2회 신고합니다.

부가가치세는 어떻게 계산하나요?

팔 때 받은 부가세(매출세액)에서 살 때 낸 부가세(매입세액)를 뺀 금액을 납부합니다. 매출세액 3,000만 원, 매입세액 2,000만 원이면 1,000만 원을 납부합니다.

한 과세기간(6개월)을 둘로 나눠, 앞 3개월분을 미리 신고하는 것이 예정신고, 6개월 전체를 정산하는 것이 확정신고입니다. 확정신고 때 예정신고분을 차감해 정산합니다.

무신고 가산세가 납부세액의 20%(부정행위 40%), 납부지연 가산세가 미납세액에 하루 0.022%씩 붙습니다. 세금계산서합계표를 부실하게 내도 별도 가산세가 있습니다.

부가가치세는 상품·서비스 값에 붙는 10% 세금으로, 사업자가 모아 신고·납부합니다. 법인은 1년에 네 번(1·4·7·10월 25일) 신고합니다. 한 과세기간(6개월)을 예정신고와 확정신고로 나눠 처리하며, 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 뺀 차액입니다.

법인 부가가치세 연 4회 신고 일정을 정리한 표지 일러스트

법인은 예정·확정 합쳐 연 4회 신고합니다. 1기(1~~6월)와 2기(7~~12월)로 나뉘고, 각 기수마다 예정신고와 확정신고가 있습니다.

법인 부가가치세 1기·2기 예정·확정 일정 노트

한 과세기간 6개월을 둘로 나눠, 앞 3개월을 미리 신고하는 것이 예정신고입니다. 확정신고는 6개월 전체를 정산하면서 이미 신고·납부한 예정분을 빼고 나머지를 냅니다. 즉 예정에서 낸 세금은 확정에서 중복으로 내지 않습니다.

부가세 예정신고와 확정신고 관계 도식 노트

납부세액은 매출세액 − 매입세액입니다. 매출세액은 팔 때 거래처에서 받은 부가세, 매입세액은 살 때 낸 부가세입니다. 매출세액 3,000만 원, 매입세액 2,000만 원인 법인의 가정 예시입니다.

매입세액이 매출세액보다 크면(설비 투자 등) 환급도 가능합니다. 세금계산서·신용카드·현금영수증 매입 자료를 빠짐없이 챙기는 것이 절세의 기본입니다.

부가가치세 매출세액에서 매입세액을 빼는 계산 노트

Q. 예정신고를 안 하면 어떻게 되나요? A. 법인은 예정신고 의무가 있어, 빠뜨리면 무신고·납부지연 가산세가 붙습니다. 확정신고 때 한꺼번에 처리하면 된다고 미루면 안 됩니다.

Q. 환급은 언제 받나요? A. 매입세액이 더 많아 환급이 나오면, 확정신고는 신고기한 후 30일 내, 조기환급 대상은 더 빨리 지급됩니다. 환급계좌를 정확히 적어야 합니다.

부가세는 법인 경리·재무의 분기 고정 업무입니다. 택스노트는 중소·중견기업이 분기마다 마주치는 신고 포인트를 정리합니다.